첫 주택 구입 시 4%의 부가가치세(VAT)가 무엇이며 언제 혜택을 받을 수 있나요?

특정 유형의 부동산에는 첫 주택 구입 시 4%의 VAT가 제공됩니다. 이는 충족되어야 하는 주관적이고 객관적인 요구 사항입니다.

첫 주택 구입 시 언제 4% VAT 혜택을 받을 수 있으며, 이 혜택을 받으려면 어떤 요건을 충족해야 합니까? 이러한 질문은 주 거주용 부동산 구매를 계획하는 사람들이 자주 묻는 질문입니다. 특히 건설 회사와 같이 VAT를 지불하는 조직과 거래가 체결된 경우 더욱 그렇습니다.

일반적으로 개인이 직접 구매하는 것이 아닌 VAT 적용 회사로부터 부동산을 구매하는 경우 부가가치세(VAT)도 납부해야 하며, 이는 일반적으로 부동산 가치의 10%~22% 사이입니다. 하지만 고급부동산으로 분류되지 않는 주택을 구입하고 새 아파트로 이사하는 등 특정 조건이 충족되면 부가가치세율을 4%까지 감면받을 수 있다. 이 혜택은 등록비 할인 등 이미 제공되는 기타 첫 주택 구입 혜택에 추가됩니다. 특정 조건이 충족되면 해당 혜택을 여러 번 사용할 수 있습니다.

첫 번째 주택에 대한 4% VAT는 어디에 적용되나요?

이미 언급했듯이 첫 주택 구입이 항상 개인 간에 이루어지는 것은 아닙니다. 예를 들어 개발자로부터 직접 새 주택을 구매할 때와 같이 VAT 대상 회사로부터 부동산을 구매하는 경우가 많습니다. 이러한 경우 구매자는 기존 등록, 지적 및 모기지 수수료 외에 VAT도 지불할 의무가 있습니다. 인센티브가 없으면 이 세금은 부동산 가치의 10%에서 22%까지 다양할 수 있습니다.

국세청(Agenzia delle Entrate)에서 발행한 첫 주택 구입 안내서에 설명된 바와 같이, 특정 조건을 충족할 경우 4%의 부가가치세(VAT)가 감면되는 첫 주택 면제 혜택을 누릴 수 있습니다. 이 법안은 1991년 재정법에 의해 처음 도입되었으며 단일 VAT 조항에 포함되었습니다. 이후에도 여러 차례 확인돼 여전히 유효하다. 할인된 요율은 기존 건물을 확장하거나 새 프로젝트를 완료하는 경우에도 적용됩니다. 그런데 이 혜택을 받으려면 어떤 조건을 충족해야 할까요?

첫 번째 주택에 대해 4%의 VAT를 받기 위한 주관적 요건

4%의 VAT 혜택을 받으려면 구매자와 관련된 여러 가지 주관적 요구 사항을 충족해야 합니다. 특히 다음이 필요합니다.

• 회사와 같은 법인에는 혜택이 적용되지 않으므로 개인이어야 합니다.
• 부동산이 위치한 지방자치단체의 거주자이거나 구입일로부터 18개월 이내에 거주지를 등록한 사람이어야 합니다.
• 이미 첫 번째 주택으로 사용되는 다른 부동산을 소유하지 마십시오.
• 국세청의 인센티브를 사용하여 이미 첫 번째 주택으로 사용된 다른 부동산을 소유하거나 권리가 없습니다. 그러나 새 부동산 구입 계약 후 12개월 이내에 첫 번째 주택이 판매되거나 기존 부동산이 거주에 적합하지 않은 경우에는 예외가 있습니다.

36세 미만인 사람에 대한 4%의 부가가치세(VAT)는 법적 요건이 충족되면 부동산 구입 시 지불한 부가가치세율과 동일한 세금 공제를 받을 수 있다는 점도 주목할 가치가 있습니다.

첫 주택에 대해 4% VAT를 받기 위한 객관적인 요건

주관적인 요건 외에도 첫 주택 구입 시 4% 부가가치세(VAT)를 받기 위한 객관적인 조건도 있습니다. 이 경우에는 혜택이 유효하기 위해 충족되어야 하는 재산의 특성에 대해 이야기하고 있습니다. 다음 조건 중:

• 지적에 주거용 건물로 등록되어야 하는 재산의 유형;
• 부동산의 목적은 상업용이 아닌 주거용이어야 합니다. 여기에는 사무실, 상점, 창고 등으로 사용하려는 부동산은 제외됩니다.
• 부동산의 특성: 엘리트(빌라, 성)가 아니어야 합니다. 즉, 카테고리 A/1, A/8 및 A/9에 속하지 않아야 합니다.

물론 해당 부동산은 이탈리아에 위치해야 하며 거주 가능성, 안전 및 유용성에 대한 국가 및 지역 규정을 준수해야 합니다.

4%의 VAT가 적용되는 부동산 카테고리

편의를 위해 혜택에서 제외되는 부동산 유형을 나열한 후 4%의 VAT 세율이 적용되는 허용 주거 범주도 나열합니다.

• A/2: 주거용 건물에 대한 시장 요구 사항에 해당하는 특성을 갖춘 표준 유형 주거용 건물입니다.
• A/3: 기본 유틸리티를 갖춘 경제적인 주택;
• A/4: 시대에 뒤떨어진 기준으로 지어진 주민들의 주택;
• A/5: 최소한의 유틸리티와 위생 시설을 갖춘 매우 인기 있는 주택;
• A/6: 농업 활동을 위한 농촌 주택;
• A/7: 개인적인 용도로 사용할 수 있는 외부 공간이 인접한 작은 빌라;
• A/11: 특정 지역의 전형적인 주거용 건물입니다.

건설 시 4%의 VAT가 언제 적용되나요?

4%의 부가가치세 혜택은 부동산 구입 시뿐만 아니라 새 건물을 건설하거나 기존 주택을 확장하는 경우에도 적용된다는 점에 유의해야 합니다. 따라서 건설 업계에서는 다음을 사용할 수 있습니다.

• 첫 번째 주택을 개조하기 위한 자재 구입과 같은 개조 작업에 대한 4%의 VAT;
• 지적 요건을 충족하고 카테고리 A/1, A/8 및 A/9에 속하지 않는 경우 새 첫 번째 주택 건설에 대한 4%의 VAT;
• 외부 창문, 엘리베이터 및 기타 유사한 요소와 같은 첫 번째 주택 개조를 위한 중요한 요소 구입에 대한 4%의 VAT.

첫 번째 집에 4% VAT를 반환하는 방법은 무엇입니까?

첫 주택에 대한 4% VAT 면제 혜택을 받으려면 위의 요건을 확인하는 것 외에도 관련 서류를 준비해야 합니다. VAT 감면율은 자동으로 적용되지 않으며 요청해야 합니다. 이렇게 하려면 다음을 제공해야 합니다.

• 구매자의 신원 문서 및 세금 코드 사본,
• 새 건물에 대해 4%의 VAT 세율을 감면받고 이를 작업을 수행할 회사에 양도하기 위한 완성된 모듈
• 건축 허가증 사본 또는 새 건물이나 개조 공사의 경우 작업 시작에 대한 해당 통지서(SCIA 또는 DIA).

공증 증서 사본, 구매 또는 개조 작업에 대한 지불 영수증, 주관적 및 객관적 요구 사항 준수를 확인하는 진술서를 포함하는 것도 유용합니다. 수집된 서류는 거래나 업무를 수행한 부동산 중개업자나 회사에 전달되어야 합니다.

4% VAT의 혜택

4% VAT 사용의 가장 큰 장점은 첫 주택 구입 시 상당한 비용 절감이 가능하다는 것입니다.